Nonstatutory الأسهم ، خيارات amt

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 تدرك دائرة الإيرادات الداخلية أن بعض المروجين ينصحون دافعي الضرائب بأن يثيروا شكوكا كبيرة، وفي معظم الحالات لا جدال فيها، المواقف، الموضحة أدناه، على (8220AMT8221) المستحقة على الدخل أو الضريبة الدنيا البديلة المستحقة عند ممارسة خيارات الأسهم غير النظامية أو القانونية. ينبه هذا الإشعار دافعي الضرائب بأن الخدمة تعتزم الطعن في مثل هذه المواقف وستعاملهم على أنها تافهة في الحالات المناسبة. ومع ذلك، فإن الخدمة سوف تنظر في كل موقف ولن رفض أو الاعتراض عليه فقط لأنه يتم تقديم جنبا إلى جنب مع موقف تافهة. راجع ترياس. ريج. القسم 1.6694-2 (c) (2) (8220a 8216frivolous8217 موقف فيما يتعلق بند واحد هو غير لائق بشكل واضح 8221). ويجوز للخدمة أيضا أن تفرض عقوبات مدنية أو جنائية على دافعي الضرائب وعلى المروجين لهذه المناصب. معالجة ضريبة الدخل لخيارات األسهم عادة ما تكون معالجة ضريبة الدخل الفدرالية لخيارات األسهم الممنوحة مقابل الخدمات ثابتة. بشكل عام، تنشأ عواقب ضريبة الدخل المرتبطة بالخيار عند ممارسة الخيار. عندما يمارس الموظف خيارا تعويضا للمخزون (يعرف عادة باسم 8220 الخيار الافتراضي 8221)، فإن كلا من المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية (كود) والسلطة القضائية طويلة الأمد تتطلب أن الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وممارسة الخيار يتم تضمين السعر في الدخل الإجمالي للموظف 8217s كتعويض. انظر، على سبيل المثال. . المفوض ضد لوبو، 351 الولايات المتحدة 243 (1956). وفي حالة المخزونات المشتراة بموجب خيار المخزون التحفيزي (أو الخيار 8220 النموذجي 8221) الذي يخضع للضريبة بموجب البندين 421 و 422، تنص المادة 56 على أن الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر ممارسة الخيار يجب أن يدرجا في إجمالي مبلغ الموظف 8217 الدخل لأغراض حساب أمت. لا تخضع خيارات الأسهم النظامية للضريبة في تاريخ المنح. نادرا ما تخضع خيارات الأسهم غير النظامية للضريبة في تاريخ المنحة، ولا تفرض الضرائب بالمنحة إلا إذا كان هناك تداول فعلي للخيار في سوق الأوراق المالية المعمول بها في ذلك التاريخ، أو إذا كان غير متداول، فإن لديها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة . انظر الفرع 83 (أ) و (ه)، والمادة 1-83-7 (أ) و (ب) من لوائح ضريبة الدخل. يعتبر خيار الأسهم غير النظامية غير المتداولة علنا ​​أن يكون له قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة في تاريخ المنح فقط إذا استوفي في ذلك التاريخ أربعة شروط: (1) أن الخيار قابل للتحويل (2) يمكن ممارسة الخيار فورا في (3) الخيار أو العقار الخاضع للخيار لا يخضع لأي قيد أو شرط له تأثير كبير على القيمة السوقية العادلة للخيار و (4) القيمة السوقية العادلة لامتياز الخيار هي بسهولة يمكن التحقق منها. الفرع 1.83-7 (ب). لمزيد من المعلومات حول المعاملة الضريبية الاتحادية لخيارات الأسهم الممنوحة مقابل الخدمات، يرجى الرجوع إلى النشر 525، 8220 الدخل القابل للتغيير وغير القابل للتغيير، 8221 صفحة 9-11. المواقف المروج فيها تشمل المواقف التي يتم الترويج لها، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي: 8220 يجب أن تخضع الخيارات للضريبة في تاريخ منحها بدلا من تاريخ ممارستها. 8221 يدعي المروجون لهذه الحجة عادة أن الوقت المناسب للموظف لقياس الخضوع للضريبة فإن الدخل من خيار األسهم هو عندما يتم منح الخيار) قبل تقدير السهم (وليس عند ممارسته) بعد تقدير السهم (. ونادرا ما تكون هذه المطالبة مدعومة بالوقائع. بالنسبة للخيار غير القانوني، ما لم يتم الوفاء بمتطلبات الضرائب بالمنحة كما هو موضح أعلاه، فإن الوقت المناسب للقياس وإدراج الدخل هو في تاريخ ممارسته. ولن يخضع الخيار القانوني أبدا للضريبة على المنحة. انظر المقطعين 421 و 422. 8220 يتم تخفيض القيمة السوقية العادلة للمخزون المشتراة بموجب خيار من قبل أي قيود وضعها على السهم من قبل صاحب العمل التي تمنع الموظف من بيع الأسهم لفترة محددة من الزمن. 8221 المروجين لهذه الحجة عادة المطالبة أنه إذا كان الموظف لا يستطيع بيع الأسهم المشتراة بموجب خيار لفترة من الزمن بسبب اتفاق مع صاحب العمل، ثم قيمة السهم لا يمكن أن تكون مرتفعة مثل قيمة نفس الأسهم التي ليس لها هذا القيد. وهذا الادعاء لا يستحق أي اعتبار لأن المادة 83 (أ) تقتضي بوضوح تحديد قيمة الممتلكات المنقولة فيما يتعلق بأداء الخدمات دون اعتبار للقيود التي ستنخفض، مثل اشتراط الاحتفاظ بأسهم لفترة من الزمن. انظر أيضا الفرع 1-83-1 (أ) (1) وساكول ضد المفوض. 67 ت. 986 (1977)، aff8217d. 574 F.2d 694 (2ndnd 1978)، رفضت الشهادة. 439 U. S. 859 (1978). 8220 عندما يقوم الوسيط ببيع دائن دافعي الضرائب 8217s الذي تم شراؤه بموجب خيار غير قانوني، حيث تم التعهد بالسهم كضمان لقرض لدفع سعر التمرين، فإن البيع هو مصادرة المخزون الذي يسبب عادية خسارة بدلا من خسارة رأسمالية. 8221 يدعي المروجون لهذه الحجة عموما أن بيع المخزون المطلوب من قبل وسيط الهامش 8217s يجب أن يعامل على أنه خسارة عادية. هذا الادعاء لا أساس له لأنه عندما يكون الموظف هو المالك المستفيد للأسهم المملوكة من قبل وسيط الموظف 8217s وفقا لممارسة خيار الأسهم، فإن السهم هو ثم رأس المال للموظف. انظر الفرع 1221. وتحدث الأرباح أو الخسائر الرأسمالية عند بيع الأسهم لاحقا، وذلك وفقا لنداء الهامش. وينطبق التحليل نفسه على أغراض شركة أمت، ويكون الربح أو الخسارة الناتجة عن التصرف نتيجة لنداء الهامش هو الربح أو الخسارة الرأسمالية لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية. انظر المقطع 56 و 421 و 422. 8220 شراء السندات باستخدام الأموال المقترضة لم يكن في جوهر الشراء لأن الموظف لم يكن لديه القدرة على سداد القرض. 8221 المروجين من هذه الحجة عادة ما يؤكد أن الموظف شراء 8217s من أسهم وفقا ل يجب عدم احترام خيار الأسهم مقابل ملاحظة لدفع ثمن الشراء في الحالات التي يكون فيها الموظف عاجزا عن سداد الدين. وستفشل هذه المطالبة في الحالات التي تم فيها نقل الملكية المفيدة للسهم إلى الموظف، بصرف النظر عن قدرة الموظف على سداد الدين. انظر الفرع 1-3-3 (أ). 8220 وينبغي النظر إلى الافتراضات على أنها المكافئ الاقتصادي للمخزون الأساسي وبالتالي لا تخضع لأي ضرائب على الانتشار على ممارسة الرياضة (82). ويزعم المروجون لهذه الحجة عادة أنه نظرا لأن الخيار والمخزون الأساسي هما مكافئات وظيفية، فلا يوجد ربح عندما يمارس الموظف الخيار. وكما نوقش أعلاه، عموما، عندما يمنح الموظف خيارا غير نظامي، يتطلب البند 83 إدراج دخل يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون 8217 وسعر التمرين عند ممارسة الخيار. تتطلب المادة 56 (ب) (3) من الموظف أن يدرج هذا الفرق في دخل أمت عندما يمارس الموظف خيار الأسهم القانونية. وهذه المواقف وغيرها من المطالبات المماثلة التي تتجاهل السلطات القضائية والقضائية القائمة منذ زمن طويل فيما يتعلق بفرض الضرائب على الخيارات القانونية وغير النظامية ستعتبر معاملة تافهة في الظروف الملائمة. وعند تقييم المواقف من هذا النوع، تحدد الدائرة الضريبة الإضافية المستحقة من دافعي الضرائب وفقا للمبادئ المبينة أعلاه. بالإضافة إلى المسؤولية عن الضرائب المستحقة بالإضافة إلى الفائدة القانونية، الأفراد الذين يدعون فوائد ضريبية على عوائدهم على أساس هذه وغيرها من الحجج تافهة تواجه عقوبات مدنية وجنائية كبيرة. وتشمل العقوبات المدنية التي يمكن تطبيقها ما يلي: (1) الطائفة 6662 عقوبة ذات صلة بالدقة، أي ما يعادل 20 في المائة من مبلغ الضرائب التي كان يجب على دافعي الضرائب دفعها (2) الطائفة 6663 عقوبة الغش المدني، وهو ما يعادل 75 في المئة من مبلغ الضرائب التي كان يجب على دافعي الضرائب دفعها (3) 500 عقوبة بموجب الطائفة 6702 لتقديم عائد تافهة و (4) عقوبة تصل إلى 25،000 بموجب القسم 6673 إذا كان دافعي الضرائب يقدمون حججا تافهة في محكمة الضرائب الأمريكية. ويجوز للمكلفين الذين يودعون إرجاعهم بناء على هذه المواقف أو ما يماثلها أن يواجهوا محاكمة جنائية من أجل: (1) محاولة التهرب من الضرائب أو هزيمتها بموجب المادة 7201 التي تكون العقوبة فيها غرامة تصل إلى 000 100 وسجن لمدة تصل إلى 5 سنوات أو (2) وإصدار بيانات كاذبة بشأن العودة بموجب المادة 7206 التي تكون العقوبة فيها غرامة تصل إلى 000 100 وسجن لمدة أقصاها 3 سنوات. ويواجه الأشخاص الذين يروجون لهذه المواقف أو ما شابه ذلك والذين يساعدون دافعي الضرائب في المطالبة بمزايا ضريبية تستند إليهم عقوبات أيضا. وتشمل العقوبات المحتملة ما يلي: (1) غرامة 250 لكل عائد أعده محضر إقرارات ضريبة الدخل الذي كان يعلم أو كان ينبغي أن يعلم أن حجة دافعي الضرائب 8217s كانت تافهة (أو 1000 لكل عائد حيث كانت إجراءات إعداد العائدات 8217 متعمدة أو متعمدة أو متهورة) (2) غرامة قدرها 000 1 شخص بموجب المادة 6701 من أجل المساعدة والتحريض على التقليل من شأن الضرائب و (3) الملاحقة الجنائية بموجب المادة 7206 التي تكون العقوبة فيها غرامة تصل إلى 000 100 وسجن لمدة تصل إلى 3 سنوات للمساعدة أو تقديم المشورة بشأن وإعداد عائد كاذب أو وثيقة أخرى بموجب قوانين الإيرادات الداخلية. ويمكن أيضا للمروجين وغيرهم ممن يساعدون دافعي الضرائب في الانخراط في هذه المخططات أن يطلبوا من ذلك بموجب المادة 7408. وينبغي لدافعي الضرائب الذين قدموا عوائد تعتمد على هذه المطالبات أو ما شابه ذلك أن يعدلوها في أقرب وقت ممكن لتجنب تراكم عقوبات إضافية. يجب على دافعي الضرائب التشاور مع مستشار الضرائب لاتخاذ الإجراءات التصحيحية المناسبة. لمزيد من المعلومات حول قابلية الضرائب على خيارات الأسهم، يمكن لدافعي الضرائب الاتصال بمكتب المستشارين القانونيين للشعبة (الكيانات المعفاة من الضرائب الحكومية) على الرقم (202) 622-6030 (وليس مكالمة مجانية). للحصول على معلومات بشأن أمت، اتصل بمكتب المستشار الرئيسي المساعد (ضريبة الدخل أمب المحاسبة) في (202) 622-4920 (وليس مكالمة مجانية). للحصول على معلومات بشأن العقوبات، اتصل بمكتب المستشار الرئيسي المساعد (الإجراء والإدارة) على رقم 202 (622-4940) (وليس مكالمة مجانية).StStock أوبتيون باث تو ريتشس - بارت 2 هذا العمود، في شكل مختلف قليلا، في الأصل ظهرت في صحيفة سان فرانسيسكو إكسامينر، 31 يناير 1999 حقوق الطبع والنشر 1999 روبرت L. سومرس، جميع الحقوق محفوظة. إنترودكتيون الضرائب على خيارات الأسهم القانونية وغير النظامية، كل استحقاقات الموظفين الحديثة، يمكن أن يكون مربكا. راجع العمود الأخير للحصول على تفاصيل حول خيارات الأسهم غير القانونية. وكان آخر مثال على العمود 146 يتضمن جو كوبال، وهو مهندس كمبيوتر ذهب للعمل من أجل بدء العمل في الأول من يناير / كانون الثاني 1994. وفي كل سنة (12 شهرا)، كان جو سيحصل على خيار لشراء 50،000 سهم من شركة ستارت-أوب، (1.01) للسهم الواحد. وينتهي كل خيار بعد عشر سنوات. وبلغت قيمة الأسهم الحالية للشركة عشرة سنتات (10) سهم، ولكنها لم يتم تداولها علنا. ولم يكن أمام الخيارات أي قيود أخرى. بعد ثلاث سنوات من بدء العمل، اشترى الجمهور البدء في 20share. وتتلقى الخيارات القانونية (التي يحكمها قانون الإيرادات الداخلية) معاملة ضريبية مواتية. خطة خيار الأسهم القانونية هي إما خيار حافز الأسهم (كوتيسوكوت) أو خيار الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الشركة. مع أي من الخطة، وعموما، لا يعاني الموظف أي عواقب ضريبية، إما عند استلام أو ممارسة، وصاحب العمل لا يحصل على خصم. إذا تم ممارسة الخيار ويتم الاحتفاظ بالسهم المستلم لمدة 12 شهرا أو أكثر قبل بيعه، يكون للموظف عادة مكاسب رأسمالية طويلة الأجل (لتغ) ويتم فرض ضريبة عليه بحد أقصى 20 فيدرالي. غير أنه يجوز، بموجب خطة شراء الأسهم، فرض ضريبة على جزء من الكسب كدخل عادي. ملاحظة: الضرائب كاليفورنيا لغغ كإيرادات عادية. خيارات الأسهم الحافزة تمنح إسو من قبل شركة (أو الشركة الأم أو الشركة التابعة) للفرد فيما يتعلق بالتوظيف. لا يمكن أن يكون سعر الخيار أقل من فمف من الأسهم المختارة في الوقت الذي يتم استلام إسو ويجب أن يكون إكسرسيسابل في غضون 10 سنوات من استلام. كما لا يمكن للموظف أن يمتلك أكثر من 10 من جميع فئات الأسهم، عن طريق التصويت أو القيمة، للشركة أو الشركات الأم والشركات التابعة لها. وبمجرد ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يخضع الموظف للضريبة بسعر لسغت على الأسهم، شريطة ألا يبيع السهم لمدة (1) سنتين على الأقل بعد منح الخيار و (2) سنة واحدة بعد ممارسة الخيار. ويتم التنازل عن هذه الشروط في حالة وفاة الموظف. أيضا، فإن فمف من الأسهم تخضع ل إسو ممارسة لا يمكن أن يتجاوز 100،000 في أي سنة تقويمية واحدة. يجب أن يبقى الموظف مستخدما من قبل صاحب العمل (الشركة الأم أو الشركة التابعة) من وقت منح الخيار حتى ثلاثة أشهر على الأقل قبل ممارسة الرياضة. أيضا، الموظف لديه ما يصل إلى ثلاثة أشهر بعد إنهاء العمل لممارسة إسو. وبالنسبة للموظفين المعوقين، تمتد فترة ما بعد انتهاء الخدمة إلى 12 شهرا وتلغى بالكامل عند الوفاة. ويؤدي عدم الوفاء بمتطلبات الاحتفاظ هذه إلى فرض ضريبة على الدخل كدخل عادي يحدد في الوقت الذي يمارس فيه الخيار. وعادة ما يكون الربح هو قيمة السهم في تاريخ التمرين مطروحا منه سعر الخيار. يحق للشركة الحصول على خصم في الوقت الذي يقر فيه الموظف الدخل من التصرف السابق لأوانه. إذا حصل جو على إسو، فإنه سيحتاج إلى الانتظار حتى التواريخ التالية لتلقي العلاج لتسغ: تاريخ إسو تلقى على سبيل المثال، إذا باع جو كل مخزونه للجمهور في 2 يناير 1997 ل 20 شير (على افتراض أنه مارس خيارات الأسهم له على إيصال). (146،000) و 100،000 سهم (2،000،000) سيتم احتسابها كدخل عادي. خطط شراء الأسهم في ظل هذه الخطط، إذا كان سعر الخيار لا يقل عن 85 من فمف الأسهم 146 عند الحصول عليها (في المنحة) أو في وقت التمرين، ثم، بشكل عام، والفرق بين سعر الخيار و فمف من الأسهم في وقت منح المنحة تخضع للضريبة كدخل عادي. على سبيل المثال، لنفترض أن جو اكتسب خيارات لشراء الأسهم المبتدئة 146 بقيمة 10share ل 8.50 شير. إذا مارس خياره ثم باع السهم بعد 12 شهرا على الأقل (وبعد 24 شهرا على الأقل من المنح) ل 25 شير، فإن 1.50 شير سوف تخضع للضريبة كدخل عادي والباقي (15 شير) ستكون مكاسب رأسمالية. يجب أن يمارس الخيار في غضون 27 شهرا من المنحة. يتم تمديد هذه الفترة إلى خمس سنوات إذا كان سعر الخيار هو 85 على الأقل من فمف الأسهم 146 عند ممارسة الخيار فعلا. أيضا، لا يجوز للموظف الحصول على خيارات لأكثر من 25،000 من الأسهم سنويا، وتحسب عند تلقي الخيار. لا يمكن للموظف امتلاك أكثر من 5 من جميع فئات الأسهم، عن طريق التصويت أو القيمة، للشركة، أو الشركات الأم والشركات التابعة لها. هناك متطلبات قانونية أخرى مماثلة لتلك التي من ISO146s. البديل الحد الأدنى للضريبة عندما يتم ممارسة إسو، فإن كوسبريدكوت (الفرق بين قيمة الأسهم وسعر الخيار) هو كوتادجوستنتكوت إيجابي تحت قواعد الحد الأدنى البديلة (كوتامتكوت). في حالة الجوز، قيمة الأسهم المبتدئة على سعر الخيار، 4،500، هو تعديل إيجابي تحت قواعد أمت. وعموما، فإن انتشار هذا صغير لا يؤدي أمت. ومع ذلك، إذا كان المخزون المبتدأ يتزايد من حيث القيمة، يجب على جو النظر في ممارسة خيارات أسهمه في أقرب وقت ممكن. طريقة قصيرة لتجنب أمت ملاحظة: استخدام النموذج 1040 (الضريبة العادية) والنموذج 6351 (ضريبة الحد الأدنى البديلة) لإجراء هذا الحساب. حدد الضريبة العادية (تفترض 20000) والحد الأدنى للضريبة البديلة (افترض 15،000). طرح الفرق (5000) ثم تقسيم 5000 من قبل معدل الضريبة أمت من 26 (19،230). تقسيم 19،230 من انتشار (افترض 10) 1،932 سهم يمكن أن تمارس دون إطلاق أمت. الضرائب العادية (الاستمارة 1040) الاستنتاج خيارات الأسهم هي حوافز قوية ذات فوائد ضخمة محتملة، بشرط أن يفهم الموظف كيف تعمل خطة الشركة الخاصة به والعواقب الضريبية. وبالنسبة للمشاريع المبتدئة، فإن خيار الأسهم غير القانوني مع الاستحقاق الفوري، هو على الأرجح أفضل بديل. تأكد من ممارسة الخيار مرة واحدة يصبح انتشار الخاضعة للضريبة لك. للحصول على الحد الأقصى من مكاسب رأس المال مع معدل الضريبة المواتية، يجب أن تحتفظ الأسهم 12 شهرا على الأقل. وخطط خيارات الأسهم النظامية لها مزايا أيضا. لا یوجد عنصر ضریبة دخل عادیة عند استلامھا أو ممارستھا، وقد یقدم بيع الأوراق المالیة اللاحق علاجا میزا ل لتغ. مع إسو، وحساب بعناية عواقب أمت. ملاحظة: المعلومات الواردة في هذا الموقع هي لأغراض تعليمية فقط وليس المقصود لأي شخص معين أو ظرف معين. يجب دائما استشارة أخصائي الضرائب المختص قبل استخدام أي من المعلومات الواردة في هذا الموقع.