المملكة المتحدة من الضرائب - آثار من لنا الأسهم ، خيارات

خيارات المشاركة خيارات المشاركة غير المعتمدة في المملكة المتحدة الخيار غير الموافق عليه هو خيار ليس له حالة تفضيلية ضريبية بموجب خطة خيار تنفيذي معتمد، أو خطة خيار التوفير المعتمدة أو بموجب خطة خيار حافز إدارة الشركات، ولكنها مرنة للغاية وبسيطة لإدارة. ومع ذلك، إذا كانت شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن أن تمنح خيارات إيمي (التي قد تكون هي الحالة إذا كان المجموعة ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و 30 مليون الأصول الإجمالية)، ونحن توجيهك أيضا قراءة مذكرة إيمي لدينا ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي. لاحظ أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين من غير الموظفين (مثل الاستشاريين) تختلف عن تلك المبينة أدناه. منح خيارات غير موافق عليها لا توجد رسوم ضريبة دخل (أو غيرها) على منح خيار غير موافق عليه. هناك التزام على الشركة المصدرة والشركة التابعة للمملكة المتحدة بالإبلاغ عن منح خيارات لعائدات وجمارك رأس المال (همرك) بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع عائد سنوي على موقع همرك. ممارسة الخيار عند ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر ممارسة الخيار. على سبيل المثال، إذا تم منح أحد الموظفين خيارا أكثر من 5000 سهم ويكون سعر ممارسة الخيار 2 ويتم ممارسة الخيار عندما يكون للسهم قيمة سوقية 5، فإن ربح الخيار الخاضع للضريبة سيكون (5 × 5000) - (2 × 5،000) 15،000. ما لم تنطبق التزامات الاستقطاع، (انظر أدناه)، فإن ضريبة الدخل تدفع من قبل الموظف من خلال إقراراتهم الضريبية الخاصة بالتقييم الذاتي للسنة الضريبية ذات الصلة. التزامات الاستقطاع (باي) بشكل عام، هناك التزامات حجب عن الشركة المستخدمة إذا كانت ممارسة الأسهم تحت الخيار في شركة مدرجة، وهي شركة تخضع لسيطرة شركة خاصة، أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو لإدراج دخلها. وتعتبر الأسهم موجودات قابلة للتحويل بسهولة (رسيس). إذا كانت األسهم في شركة مملوكة ملكية خاصة وليس هناك أي ترتيبات لبيعها، فإنه ال يوجد التزام حجب. يتم الاستقطاع من قبل الشركة المستخدمة بموجب نظام باي، وإذا كان صاحب الخيار لا يضمن أن يتم تمويل الشركة المستخدمة لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة يمكن أن يكون الموظف ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي للموظفين. ومن المعتاد توفير آلية للحجب في وثائق الخيارات. يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع العائد السنوي على موقع همرك. ممارسة الخيار - اشتراكات التأمين الوطني ستكون هناك أيضا اشتراكات التأمين الوطني (نيك) للموظف وصاحب العمل على مبلغ كسب الخيار إذا كانت أسهم رسيس. كما أن معدل العاملين في الشركة يتخرجون وما يزيد عن 42،385 وهو أقل من هذا الحد (مع إعفاء من الأرباح الأقل) وهو حاليا 12. ويبلغ معدل أصحاب العمل في الشركة حاليا 13،8 على مبلغ كسب الخيار. من الممكن أن يتحول الموظف أو الموظف إلى تعويض من قبل شركة التأمين الوطنية. وسيؤدي ذلك إلى زيادة الالتزام الضريبي الإجمالي للموظف عن ممارسة الخيار، ولكن الخصم من ضريبة الدخل متاح فيما يتعلق بمبلغ المكسب الذي يدفع الموظف من خلاله شركات التأمين الوطنية. حيث يدفع الموظف أصحاب العمل نيك، وهو 40 دافعي الضرائب وهذا يعني أن المعدل الفعلي لضريبة الدخل و نيك هو 50.28 بعد الإغاثة. المعدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54.59 للأفراد الذين يدفعون معدل 45. بيع األسهم عند بيع األسهم سيكون هناك رسوم على ضريبة األرباح الرأسمالية) بالنسبة لألفراد المقيمين في السنة الضريبية للتخلص (على الفرق بين السعر المستلم لبيع األسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الخيار. إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة في نفس اليوم، لن يكون هناك عادة أي ضريبة أرباح رأس المال لدفع. يمكن للموظف استخدام بدلهم السنوي (11،100 للسنة الضريبية 201516) بحيث لا يكون هناك سوى المكاسب التي تزيد عن هذا المبلغ خاضعة ل غت. وتخضع المكاسب للضريبة بمقدار 28 إلى الحد الذي يتجاوز فيه إجمالي الدخل والمكاسب الخاضعة للضريبة الدخل الأساسي لسعر الضريبة البالغ 31،785. وتخضع المكاسب التي تقل عن تلك العتبة (ولكن أعلى من البدل السنوي) للضريبة في 18. إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5 من حقوق التصويت و 5 من رأس المال العادي للشركة ويحمل الأسهم لمدة سنة واحدة على الأقل، تكون مؤهلة للحصول على الإغاثة من رجال الأعمال التي تسمح بمعدل فعال من 10 لتحقيق مكاسب تصل إلى الحد الأقصى مدى الحياة من 10 مليون نسمة. في الواقع هذا الإغاثة قد تكون محدودة الاستخدام لحاملي خيار الموظفين. استقطاع الضريبة على الشركات يمكن أن تكون الشركة المستخدمة قادرة على المطالبة بالخصم الضريبي للشركة مقابل مبلغ كسب الخيار في ظروف معينة. ما هي الآثار الضريبية لوحدات الأسهم المقيدة (رسوس) كتعويضات الموظفين وحدات الأسهم المقيدة - رسوس يعني المخزون المقيد أن وقد تم بالفعل نقل السهم إلى الموظف (وليس مجرد خيار لشراء الأسهم في وقت لاحق)، ولكن هناك قيود على قدرة الموظفين على بيع الأسهم. مع رسو الموظف لا تعترف الدخل حتى الأسهم سترات تماما، وهذا يعني عندما يتم إزالة القيود التي تمنع الموظف من بيع الأسهم أو تنتهي. عندما تستقر وحدات رسو بشكل كامل، يكون للموظف دخل عادي يساوي الفرق في القيمة المالية الموحدة في تاريخ االستحقاق وأي مبلغ مطلوب من الموظف دفعه للسهم. وفي وقت لاحق إذا قام الموظف ببيع السهم، فإنهم يعترفون بدخل أرباح رأس المال مساويا لسعر سعر البيع مطروحا منه القيمة الدفترية للمخزون المكتسب (الذي ينبغي أن يكون نفس رقم سعر الشراء المدفوع مضافا إليه أي دخل عادي معترف به عندما يكون المخزون مكفولا بالكامل) عندما يتلقى موظف رسوس، لديهم الخيار لانتخاب لتسريع الاعتراف بالدخل العادي. ويعرف ذلك باسم االنتخابات 83) ب (في حين أن االنتخابات 83) ب (يمكن أن تؤدي إلى وفورات ضريبية كبيرة للموظف، هناك قواعد محددة جدا يجب اتباعها، ويجب على الموظف أيضا أن ينظر في الجوانب المحتملة المحتملة إلى 83) ب إذا لم تزد قيمة السهم. حافز الأسهم الخيار-إسو الحوافز خيارات الأسهم (إيسوز) تلقي معاملة ضريبية مواتية للغاية. لا توجد ضريبة دخل عندما تمنح الشركة إسو، ولا توجد ضرائب عندما يمارس الموظف إسو. هناك ضريبة دخل عندما يقوم الموظف ببيع السهم، ولكن يتم فرض ضريبة على المكسب ككسب رأسمالي والتي تخضع للضريبة بشكل عام بأسعار أقل من الدخل العادي. أحد المجالات التي تريد تجنبها مع إسو هو التخلص من الاستبعاد. ويحدث عدم الأهلية للتصرف عندما يبيع الموظف الأسهم المشتراة من خلال إسو إما في غضون سنة واحدة من تاريخ ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (تاريخ شراء السهم فعليا) أو في غضون سنتين من تاريخ منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) أصلا. ويؤدي التصرف غير المؤهل إلى تغيير الربح من الربح الرأسمالي طويل الأجل إلى الدخل العادي الذي يخضع للضريبة بمعدلات أعلى. الاعتبارات الأخرى مع إسو هي التأثير المحتمل على الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وهناك حد من 100،000 لكل موظف في السنة في قيمة إسو التي يمكن ممارستها. وستعتبر خيارات الأسهم التي تزيد عن 100.000 خيارات غير مؤهلة والتي سيتم مناقشتها أدناه. هناك أيضا قيود يجب على صاحب العمل النظر فيها عند وضع خطة إسو. لا يمكن أن يكون سعر التمرين أقل من القيمة السوقية العادلة في تاريخ منح الخيار. ولا يمكن أن تتجاوز مدة الخيار 10 سنوات. ولا يمارس هذا الخيار إلا من قبل الموظف ولا يمكن نقله إلا بعد وفاة الموظف. لا یستطیع الموظف امتلاك مخزون یساوي أکثر من 10 في المائة من صلاحیة التصویت لدى صاحب العمل أو الوالدین أو الشرکات التابعة. (هناك بعض الاستثناءات المحدودة لهذه القاعدة) يجب أن تتم الموافقة على خطة إسو من قبل أصحاب الأسهم أصحاب العمل في غضون 12 شهرا من اعتمادها. ولا يحصل صاحب العمل على خصم ضريبي لمنح الخيارات، ما لم يكن هناك توزيع لاحق للتنحية. خيارات الأسهم غير المؤهلة-نسو إذا كان خيار الأسهم لا يلبي متطلبات إسو، فإنه يعتبر خيار الأسهم غير المؤهلين (نسو). ومثلما هو الحال مع المعايير الدولية للتوحيد القياسي، لا يوجد دخل معترف به عند منح المكتب الوطني للإحصاء، فإن الموظف يعترف بالإيرادات عند ممارسة المكتب الوطني للإحصاء. عند ممارسة مكتب اإلحصاء الوطني يكون للموظف دخل عادي يعادل القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة الخيارات أقل من سعر الخيار أو المبلغ المدفوع للسهم. على سبيل المثال إذا كان الموظف يمارس خيارات الأسهم ل 10،000 سهم بسعر خيار 10 وفي تاريخ ممارسة القيمة السوقية العادلة (فمف) من الأسهم هو 15، ثم الموظف لديه 50،000 (15 فمف - 10 سعر الخيار) أو 5 مرات 10،000 سهم. إذا تم بيع الأسهم التي تم شراؤها من خلال مكتب الإحصاء الوطني لاحقا، فسيعترف الموظف بأرباح رأسمالية مساوية لسعر البيع مطروحا منها القيمة الدفترية للسهم في تاريخ شراء السهم (الذي يجب أن يكون هو نفس سعر الخيار المدفوع بالإضافة إلى أي دخل عادي معترف بها عندما تم ممارسة الخيارات) 765 المشاهدات ميدوت الإجابة المطلوبة من قبل أسئلة ذات صلةأكثر الإجابات أدناه لن تكون هناك أي آثار ضريبية حتى الموظف سترات في وحدات رسو بهم ونقل الأسهم إلى الموظف. وبمجرد أن يرتدي الموظف (عادة عند انتهاء فترة من الزمن، أو تغيير في السيطرة أو بعد 6 أشهر من الاكتتاب العام)، يحق له الحصول على أسهمه بموجب خطة رسو. سوف يعترف املوظف، كدخل عادي، بتعويض يعادل القيمة السوقية العادلة لألسهم في تاريخ نقل األسهم. ويخضع الدخل لحصص الضرائب الاتحادية والولائية والضمان الاجتماعي والطبية. ويتلقى املوظف عادة مبلغا من األسهم يقل كثيرا عن األسهم املمنوحة له ملراعاة احلصابات الضريبية املطلوبة. مثال افترض أن الموظف يحصل على 1،000 وحدة رسو لاستحقاق 6 أشهر بعد الاكتتاب وسعر السهم عند بلوغ هذا الإنجاز هو 10. بعد ستة أشهر من الاكتتاب العام، سوف يعترف الموظف بدخل عادي قدره 10،000 (1000 10). سوف يخضع هذا الدخل لجميع الحجوزات الضريبية المطبقة. إذا افترضنا أن معدل الضريبة المقتطعة لجميع الضرائب المعمول بها هو 40، فسيحصل الموظف على 600 سهم (1000 سهم أقل 40 ينطبق على الحجوزات). سوف يكون للأسهم أساس تكلفة 10share، وسوف تحتاج إلى عقد لمدة سنة واحدة على الأقل، ويوم واحد قبل البيع للحصول على العلاج المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. دان والتر. لقد عملت مع الشركات المبتدئة منذ منتصف 90039s. أنا تقديم المساعدة في فلسفة التعويض، تصميم، إمبليمنتات. وتجدر الإشارة إلى أن الضرائب على وحدات رسو يمكن أن تختلف اختلافا كبيرا عندما يتم دفع (أو يسمح به) نقدا، بدلا من الأسهم. 409A تدخل في أي نوع من التعويضات المؤجلة، يمكن أن تسقط وحدات رسو في هذه الفئة ما لم يتم تصميمها بعناية. 409A يمكن أن تكون مرهقة وينبغي أن تؤخذ بعين الاعتبار. كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت أدرك مكسبا، دخلها يعتبر. يتم فرض ضريبة على الدخل من قبل الحكومة. كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما تدفع هذه الضرائب سوف تختلف تبعا لنوع من خيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس. يوفر خيار الأسهم المحفزة (إسو) معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن يلتزم بالشروط الخاصة التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية. يسمح هذا النوع من خيارات الأسهم للموظفين بتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي يمتلكونها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع السهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب المكتسبة (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء). ويميل هذا المعدل الضريبي إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل. ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة. ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، الذي يتراوح بين 28 إلى 39.6 في المئة. الآثار الضريبية من ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم خيار الأسهم سوبر خيار ممارسة الموظفين خيارات ضريبة الدخل العادية (28 - 39.6) يحصل صاحب العمل على خصم الضرائب خصم الضرائب على ممارسة الموظف خصم الضرائب على ممارسة الموظف موظف يبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 ضرائب أرباح رأسمالية طويلة األجل عند 20 ضريبة أرباح رأسمالية طويلة األجل في 20 خیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس) لا تحصل علی معاملة ضریبیة تفضیلیة. وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم (عن طريق ممارسة الخيارات)، فإنه سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت التمرين. غير أن أرباب العمل يستفيدون لأنهم قادرون على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفون خياراتهم. ولهذا السبب، غالبا ما يقوم أرباب العمل بتوسيع نطاق المنظمات الوطنية غير الحكومية للموظفين الذين ليسوا من المديرين التنفيذيين. الضرائب على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد المصدر: الراتب. يفترض معدل ضريبة الدخل العادي بنسبة 28 في المئة. ويبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية 20 في المائة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم مع سعر الإضراب من 10 للسهم الواحد. واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو. ويمارس كل من الموظفين خياراته ب 20 سهم للسهم الواحد، ويحتفظ بالخيارات لمدة عام واحد قبل البيع بسعر 30 للسهم الواحد. ولا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو أي ضرائب على التمارين الرياضية، ولكن يدفع 000 4 ضرائب على أرباح رأس المال عند بيع الأسهم. ويدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. عقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف. لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو كوديسكواليفيدكوت - أي، تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار. وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39.6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس). وتسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة (تصل إلى 15 في المائة) وتلقي معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع السهم لاحقا. وتقدم العديد من الشركات أيضا الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 (ك). وتسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظفين في 401 (k) مع أسهم الشركة. وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع المال المستثمر من قبل الموظف في برنامج التقاعد 401 (ك)، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة يجوز تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) في الحالات التي يدرك فيها الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات أسهم الحوافز. هذا هو ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك. يتأثر عدد متزايد من الناس. - جايسون ريتش، والمساهم الراتب